天咨發(fā)〔2022〕151號

天水市工程咨詢中心有限公司

關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的通知

各部、室：

     為建立我公司規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)營管理水平，結(jié)合公司實(shí)際，制定《天水市工程咨詢中心有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，經(jīng)7月15日黨支部會、7月18日董事會會議研究討論通過，現(xiàn)印發(fā)你們。

                                                                          天水市工程咨詢中心有限公司

                                            2022年7月18日

天水市工程咨詢中心有限公司

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一章 總   則

第一條 為規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別、處置、應(yīng)對和化解能力，確保公司系統(tǒng)運(yùn)營能力、項(xiàng)目運(yùn)營能力穩(wěn)步提升，以過程管理、等級管理和責(zé)任管理為全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司章程》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定了風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。

第二條 本制度所稱風(fēng)險(xiǎn)管理是指公司依據(jù)總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，通過識別潛在風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)，針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略并在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中落實(shí)規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)防控要求，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍以內(nèi)的過程和方法。

第三條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素；

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素；

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。

第四條 按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來盈利機(jī)會，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)。

第五條 按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為較小風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。

第六條 公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)管控原則。

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管控原則：公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作應(yīng)覆蓋經(jīng)營與管理過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對其中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)管控；

（二）分級分類管控原則：公司各部門負(fù)責(zé)管控各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)進(jìn)行分類管理；

（三）可知、可控、可承受原則：公司應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)可知，通過分析、評估并制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施加以防范和控制，將風(fēng)險(xiǎn)降至各自可承受范圍之內(nèi)；

（四）風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則：公司不能單純追求業(yè)績而忽略風(fēng)險(xiǎn)管控，也不能因過度防范風(fēng)險(xiǎn)而制約公司的發(fā)展。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工

第七條 公司董事會負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

（一）審議公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)規(guī)劃、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

（二）審議公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和流程；

（三）審議公司重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告；

（四）對公司重大項(xiàng)目及投融資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和審查；

（五）全面管控公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險(xiǎn)；

（六）對公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提出解決方案并組織實(shí)施；

（七）指導(dǎo)、監(jiān)督公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第八條 公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行歸口管理、分工負(fù)責(zé)，并按照本辦法的規(guī)定，對各自負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┕芾砼c監(jiān)控。

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：由董事會負(fù)責(zé)管理與監(jiān)控；

（二）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自所涉業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控；

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與監(jiān)控；

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：由辦公室和法律顧問負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各部門行為的合規(guī)性及合法性。

第九條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的

監(jiān)督部門，主要負(fù)責(zé)研究提出公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理的信息收集和分析

第十條 各部門廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門。

第十一條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)咨詢公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注本公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

第十二條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)咨詢公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

第十三條 在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)咨詢公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

第十四條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)咨詢公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。

第十五條 公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

第十六條 公司可以采用多種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識別工作，包括資料查閱法、問卷調(diào)查法、面談采訪法、歷史事件分析法等。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)評估

第十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組為公司風(fēng)險(xiǎn)管理具體工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評估公司各類風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的具體建議和辦法，供決策層決策。

第十八條 公司各部門可以在本制度的框架下制定各自的風(fēng)險(xiǎn)評估管理辦法，設(shè)立專人與風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組溝通信息，匯報(bào)各自在運(yùn)作過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其可能的解決方案。

第十九條 董事會負(fù)責(zé)評估管理公司戰(zhàn)略環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、決

策風(fēng)險(xiǎn)，并對該等風(fēng)險(xiǎn)提出具體的管理方案。

第二十條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)評估公司投融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)狀況，并向風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組提交有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估文檔。

第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組在公司常年法律顧問的協(xié)助下負(fù)責(zé)評估公司的法律風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各部門的風(fēng)險(xiǎn)評估文檔，展開相應(yīng)的評估研究。

第二十三條 各部門應(yīng)就其所展開的業(yè)務(wù)、職能過程分階段實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，每一階段的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)評估文檔記載。

第二十四條 公司各部門對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià)，包括風(fēng)險(xiǎn)變化原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的調(diào)整建議等，并將監(jiān)控及分析結(jié)果匯總提交風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

第二十五條 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考察指標(biāo)主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的水平及概率，所產(chǎn)生的后果以及現(xiàn)有控制手段是否充分。針對不同業(yè)務(wù)部門，建立不同強(qiáng)度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的管理，體現(xiàn)不同的管控意圖。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值，各職能部門應(yīng)積極采取防范措施，將實(shí)施結(jié)果及時(shí)提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，對以下風(fēng)險(xiǎn)信息予以持續(xù)關(guān)注：

（一）關(guān)鍵和重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化；

（二）出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)或原有風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化；

（三）既定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果。

第二十六條 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的辦法可以是將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)損失大小設(shè)置優(yōu)先等級，劃分類別，力求做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

第二十七條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組就公司各層次的各類風(fēng)險(xiǎn)評估文檔進(jìn)行分析，提出各類風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)界限或函數(shù)定義臨界值。

第二十八條 各風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)控體系，由風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一管理，嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值接近臨界值時(shí)啟動預(yù)警機(jī)制。

第二十九條 公司各部門在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中，如發(fā)生重大突發(fā)事件，按應(yīng)急預(yù)案采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，并及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組在接到突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，及時(shí)組織評價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。對可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及需要跨部門協(xié)作應(yīng)對的重大事項(xiàng)，組織討論完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，由董事長審批后組織實(shí)施，并提交董事會備案。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

第三十條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，針對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

第三十一條 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全過程控制措施；對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。

第三十二條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：

（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；

（二）建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等；

（三）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；

（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；

（五）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對象、內(nèi)容、方式

和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等；

（六）建立內(nèi)控考核評價(jià)制度。具備條件的公司應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤；

（七）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷地監(jiān)測，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；

（八）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

第三十四條 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與考核是指對風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與考核評價(jià)，包括對風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，對風(fēng)險(xiǎn)管理工作任務(wù)的完成情況進(jìn)行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，持續(xù)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行改進(jìn)與提升?？己藘?nèi)容包括對風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作效果的考核和對風(fēng)險(xiǎn)管理工作績效的考核。包括：

（一）是否按計(jì)劃完成了本企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)；

（二）是否按要求參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作；

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)是否得到了清晰的界定和落實(shí)；

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控報(bào)告和預(yù)警應(yīng)對是否全面、及時(shí)、有效；

（五）有無超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并對經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響。

第三十五條 各有關(guān)部門應(yīng)定期對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

第三十六條 公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)定期或不定期對各有關(guān)職能部門能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)，監(jiān)督評價(jià)報(bào)告和年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會。

第七章 附   則

第三十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起正式生效并執(zhí)行。

第三十八條 本制度未盡事宜，遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂本制度。

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸公司董事會。